Зачем нужно налоговое уведомление?
Расчёт налогов на недвижимое имущество, земельные участки, транспортные средства и в отдельных случаях на доходы физических лиц налоговые органы обязаны производить в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации.
В результате расчётов формируется налоговое уведомление, которое адресуется конкретному налогоплательщику – физическому лицу.
Налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не менее, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налогов.
Комплект, который направляется налогоплательщику, содержит само налоговое уведомление, квитанции на уплату налогов.
Оплатить налоги, указанные в уведомлении за налоговый период 2017 года, нужно не позднее 3 декабря 2018 года.
Новые условия по налогу на имущество
1
2
3
4
В 28 субъектах РФ (включая Москву, Московскую область, Республики Башкортостан, Татарстан), в которых при расчете налога на имущество физических лиц третий год применяется кадастровая стоимость, изменился коэффициент к налоговому периоду.
Указанный коэффициент не применяется в следующих случаях:
- если значение суммы налога, исчисленного исходя из инвентаризационной стоимости объекта, превышает соответствующее значение суммы налога, исходя из кадастровой стоимости;
- в отношении объектов налогообложения, указанных в п.3 ст. 402 НК РФ
В ряде случаев к итоговой сумме налога применяется коэффициент 1.1.
| За 2015 год | За 2016 год | За 2017 год |
| 0,2 | 0,4 | 0,6 |
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
06 Республика Ингушетия
09 Карачаево-Черкесская Республика
11 Республика Коми
13 Республика Мордовия
16 Республика Татарстан
18 Удмуртская Республика
28 Амурская область
29 Архангельская область
33 Владимирская область
37 Ивановская область
49 Магаданская область
50 Московская область
52 Нижегородская область
53 Новгородская область
54 Новосибирская область
58 Пензенская область
60 Псковская область
62 Рязанская область
63 Самарская область
65 Сахалинская область
69 Тверская область
75 Забайкальский край
76 Ярославская область
77 г. Москва
86 Ханты-Мансийский АО - Югра
Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета п.п. 4 - 6 ст. 408 НК РФ), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета п.п. 4 - 6 ст. 408 НК РФ) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, к итоговой сумме налога, предъявляемой к уплате, применяется коэффициент 1,1.
Коэффициент применяется начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Исключение: объекты, указанные в п.3 ст. 402 НК РФ (кроме гаражей и машино-мест).
В 21 субъекте РФ (включая г. Санкт-Петербург, Ставропольский край, Воронежскую, Челябинскую области), в которых при расчете налога на имущество физических лиц второй год применяется кадастровая стоимость, изменился коэффициент к налоговому периоду
Указанный коэффициент не применяется в следующих случаях:
- если значение суммы налога, исчисленного исходя из инвентаризационной стоимости объекта, превышает соответствующее значение суммы налога, исходя из кадастровой стоимости;
- в отношении объектов налогообложения, указанных в п.3 ст. 402 НК РФ
| За 2016 год | За 2017 год | За 2018 год |
| 0,2 | 0,4 | 0,6 |
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика - Чувашия
26 Ставропольский край
31 Белгородская область
32 Брянская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
39 Калининградская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
55 Омская область
71 Тульская область
74 Челябинская область
78 Санкт-Петербург
В 14 субъектах РФ (включая Республику Саха, Краснодарский, Хабаровский края, Оренбургскую область) налог на имущество физических лиц впервые будет начислен исходя из кадастровой стоимости. В первый год уплаты налога по новому порядку установлен коэффициент к налоговому периоду:
Указанный коэффициент не применяется в следующих случаях:
- если значение суммы налога, исчисленного исходя из инвентаризационной стоимости объекта, превышает соответствующее значение суммы налога, исходя из кадастровой стоимости;
- в отношении объектов налогообложения, указанных в п.3 ст. 402 НК РФ
| За 2017 год | За 2018 год | За 2019 год |
| 0,2 | 0,4 | 0,6 |
01 Республика Адыгея
10 Республика Карелия
12 Республика Марий Эл
14 Республика Саха (Якутия)
17 Республика Тыва
23 Краснодарский край
27 Хабаровский край
30 Астраханская область
51 Мурманская область
56 Оренбургская область
57 Орловская область
68 Тамбовская область
79 Еврейская АО
83 Ненецкий АО
Для оставшихся субъектов (кроме Республики Крым и Севастополя), где налог взимается исходя из инвентаризационной стоимости, меняется значение коэффициента-дефлятора:
В некоторых случаях сумма налога может вырасти значительно, так как коэффициент-дефлятор применяется не к сумме налога, а к налоговой базе (инвентаризационной стоимости). Вследствие чего может измениться налоговая ставка.
| За 2015 год | За 2016 год | За 2017 год | За 2018 год |
| 1,147 | 1,329 | 1,425 | 1,481 |
Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698
Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579
Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685
Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
15 Республика Северная Осетия - Алания
22 Алтайский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
34 Волгоградская область
38 Иркутская область
40 Калужская область
45 Курганская область
48 Липецкая область
59 Пермский край
61 Ростовская область
64 Саратовская область
66 Свердловская область
67 Смоленская область
70 Томская область
72 Тюменская область
73 Ульяновская область
87 Чукотский АО
Новая кадастровая стоимость
Кадастровая оценка недвижимого имущества и земельных участков проводится с периодичностью, предусмотренной законодательством об оценочной деятельности.
Актуальную информацию об изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости можно получить на сайте Росреестра.
Например, в Москве с 2017 года для налогообложения недвижимого имущества применяются новые туры государственной кадастровой оценки (постановления Правительства Москвы от 29.11.2016 № 790-ПП «Об утверждении кадастровой стоимости и удельных показателей кадастровой стоимости объектов капитального строительства в городе Москве по состоянию на 1 января 2016 г.» и от 29.11.2016 № 791-ПП «Об утверждении кадастровой стоимости и удельных показателей кадастровой стоимости земель города Москвы по состоянию на 1 января 2016 г.»).
Расширен перечень «дорогих» автомобилей
Для расчета транспортного налога за 2017 г. Минпромторгом России расширен перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб.
Владельцам таких автомобилей налог исчислен с повышающими коэффициентами от 1.1 до 3
Налоговый вычет на «шесть соток»
При расчете земельного налога, начиная с налогового периода 2017 года, установлен налоговый вычет, уменьшающий налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку.
Так, если площадь земельного участка составляет не более 600 кв.м – земельный налог взиматься не будет, а если площадь земельного участка превышает 600 кв.м – земельный налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.
Новый порядок уплаты НДФЛ
В налоговое уведомление образца 2018 года добавлен ещё один налог – налог на доходы физических лиц, исчисленный, но не удержанный налоговыми агентами.
Ранее такая категория налогоплательщиков была обязана подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивать налог не позднее 15 июля.
Теперь, если налоговый агент (организация или индивидуальный предприниматель) сообщил о невозможности удержать налог, представив в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ на конкретное физическое лицо, НДФЛ для оплаты рассчитывают налоговые органы и указывают его в налоговом уведомлении.
Стало намного проще!
Региональные и местные изменения
Размеры налоговых ставок, а также налоговые льготы зависят от места нахождения объекта налогообложения.
Поэтому важно ознакомиться с нормативными правовыми актами региональных и муниципальных органов представительной власти (законодательных собраний, дум, советов), действующими в конкретный налоговый период.
Для этого воспользуйтесь сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
!
Обратите внимание, если Вы не согласны с размером действующих ставок, обращаться можно непосредственно в уполномоченные органы региональной и муниципальной власти, которые принимали соответствующие законы и решения.
© 2005-2018
ФНС России
v1.2