Из чего состоит налоговое уведомление?
что Есть в каждом уведомлении?
что Зависит от объектов?
что Встречается редко?
«
«
«
номер и дата
Налоговое уведомление - это официальный документ.
Поэтому при его формировании присваивается регистрационный номер и указывается дата создания. В спорных ситуациях на этот номер можно сослаться в своем заявлении в Инспекцию.
Также, когда налоговый орган производит перерасчет налога - в обязательном порядке указывается номер налогового уведомления по которому уточняется расчет.
Резюме о начислениях
Этот блок позволяет быстро понять кто, сколько и к какому сроку должен заплатить в бюджет.
Адресный блок
Налоговое уведомление на бумажном носителе направляется заказным письмом по актуальному адресу налогоплательщика
или
В электронном виде выгружается в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
Эти блоки присутствуют,
при наличии конкретных объектов:
транспортных средств,
земельных участков,
недвижимого имущества,
доходов в конкретный период
Блок перерасчёта налога
Публикуется только в том случае, если инспекция произвела расчёт ранее начисленного налога заново,
например по заявлению налогоплательщика или если в Инспекцию поступили новые сведения из регистрирующих органов
Отрывной Корешок
Он есть только у тех уведомлений, которые выдаются непосредственно в Инспекции налогоплательщику лично в руки.
У тех уведомлений, что отправлены почтой или в "Личный кабинет налогоплательщика" корешка нет.
Разбираемся в своём налоговом уведомлении
Расчёт налога
перерасчёт налога
- мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
- валовая вместимость в регистровых тоннах;
- в отношении водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей - как единица транспортного средства
Доля в праве собственности
Количество месяцев владения объектом /12
Указывается в соответствии с Перечнем автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн.руб. (утвержден Министерством промышленности и торговли Российской Федерации)
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика
- мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
- валовая вместимость в регистровых тоннах;
- в отношении водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей - как единица транспортного средства
Доля в праве собственности
Количество месяцев владения объектом /12
Указывается в соответствии с Перечнем автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн.руб. (утвержден Министерством промышленности и торговли Российской Федерации)
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика
Расчёт налога
перерасчёт налога
-crop-u28075.jpg?crc=506307332)
или
-crop-u28073.jpg?crc=4206746308)
кликните на формулу, чтобы рассмотреть детально
Формула расчета налога на имущество физических лиц
исходя из кадастровой стоимости
-crop-u3112.jpg?crc=380428071)
Применяется, начиная с налогового периода:
- 2015 года в 28 субъектах Российской Федерации, перешедших на расчет налога на имущество с применением кадастровой стоимости с 01.01.2015,
- 2016 года дополнительно в 21 субъекте Российской Федерации, перешедших на расчет налога на имущество с применением кадастровой стоимости с 01.01.2016,
- 2017 года дополнительно в 13 субъектах Российской Федерации, перешедших на расчет налога на имущество с применением кадастровой стоимости с 01.01.2017,
- далее по мере перехода субъектов Российской Федерации на расчет налога на имущество с применением кадастровой стоимости, но не позднее 01.01.2020
При этом, в вышеуказанных регионах формула расчета налога на имущество физических лиц с учетом срока владения не применяется в случаях, предусмотренных:
- пп. 8, 9 статьи 408 НК РФ (а именно, когда налог от кадастровой стоимости меньше налога от инвентаризационной стоимости (за последний год ее применения, в также в случае расчета налога по объектам, включенным в перечень в соответствии со статьей 378.2 НК РФ (объекты административно-делового и торгового назначения) коэффициент к периоду владения не применяется).
Для указанных случаев расчет налога на имущество физических лиц производится по формуле:
В ряде случаев к итоговой сумме налога применяется коэффициент 1.1.
-crop-u3109.jpg?crc=4228620020)
Расчет налоговой базы с учетом предусмотренных статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговых вычетов, руб.
Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных образований
Налог от инвентаризационной стоимости за последний год ее применения, руб.
Коэффициент применяется в соответствии с пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (0.2 - применительно к первому налоговому периоду, 0.4 - применительно ко второму налоговому периоду, 0.6 - применительно к третьему налоговому периоду. Начиная с четвертого налогового периода исчисление суммы налога производится без применения формулы.
Налог от инвентаризационной стоимости за последний год ее применения, руб.
Количество месяцев владения объектом /12
Доля в праве собственности
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика
Расчет налоговой базы с учетом предусмотренных статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговых вычетов, руб.
Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных образований
Количество месяцев владения объектом /12
Доля в праве собственности
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика
Если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета п.п. 4 - 6 ст. 408 НК РФ), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета п.п. 4 - 6 ст. 408 НК РФ) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, к итоговой сумме налога, предъявляемой к уплате, применяется коэффициент 1,1.
Коэффициент применяется начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Исключение: объекты, указанные в п.3 ст. 402 НК РФ (кроме гаражей и машино-мест).
x
Формула расчета налога на имущество физических лиц
исходя из инвентаризационной стоимости
Применяется в регионах, где не принято решение о переходе на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта
-crop-u2739.jpg?crc=4147821441)
Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости по состоянию на 01.01.2013, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора
в размере:
- 1,147 за 2015 год;
- 1,329 за 2016 год;
- 1,425 за 2017 год
Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных образований
Количество месяцев владения объектом /12
Доля в праве собственности
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика
x
или
-crop-u2691.jpg?crc=4206746308)
-crop-u2689.jpg?crc=506307332)
кликните на формулу, чтобы рассмотреть детально
Формула расчета налога на имущество физических лиц
исходя из инвентаризационной стоимости
Применяется в регионах, где не принято решение о переходе на исчисление налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта
-crop-u28692.jpg?crc=4147821441)
Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости по состоянию на 01.01.2013, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора
в размере:
- 1,147 за 2015 год;
- 1,329 за 2016 год;
- 1,425 за 2017 год
Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных образований
Количество месяцев владения объектом /12
Доля в праве собственности
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика
x
Формула расчета налога на имущество физических лиц
исходя из кадастровой стоимости
-crop-u28387.jpg?crc=380428071)
Применяется, начиная с налогового периода:
- 2015 года в 28 субъектах Российской Федерации, перешедших на расчет налога на имущество с применением кадастровой стоимости с 01.01.2015,
- 2016 года дополнительно в 21 субъекте Российской Федерации, перешедших на расчет налога на имущество с применением кадастровой стоимости с 01.01.2016,
- 2017 года дополнительно в 13 субъектах Российской Федерации, перешедших на расчет налога на имущество с применением кадастровой стоимости с 01.01.2017,
- далее по мере перехода субъектов Российской Федерации на расчет налога на имущество с применением кадастровой стоимости, но не позднее 01.01.2020
При этом, в вышеуказанных регионах формула расчета налога на имущество физических лиц с учетом срока владения не применяется в случаях, предусмотренных:
- пп. 8, 9 статьи 408 НК РФ (а именно, когда налог от кадастровой стоимости меньше налога от инвентаризационной стоимости (за последний год ее применения, в также в случае расчета налога по объектам, включенным в перечень в соответствии со статьей 378.2 НК РФ (объекты административно-делового и торгового назначения) коэффициент к периоду владения не применяется).
Для указанных случаев расчет налога на имущество физических лиц производится по формуле:
-crop-u28327.jpg?crc=4228620020)
Расчет налоговой базы с учетом предусмотренных статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговых вычетов, руб.
Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных образований
Налог от инвентаризационной стоимости за последний год ее применения, руб.
Коэффициент применяется в соответствии с пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (0.2 - применительно к первому налоговому периоду, 0.4 - применительно ко второму налоговому периоду, 0.6 - применительно к третьему налоговому периоду. Начиная с четвертого налогового периода исчисление суммы налога производится без применения формулы.
Налог от инвентаризационной стоимости за последний год ее применения, руб.
Количество месяцев владения объектом /12
Доля в праве собственности
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика
Расчет налоговой базы с учетом предусмотренных статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговых вычетов, руб.
Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных образований
Количество месяцев владения объектом /12
Доля в праве собственности
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика
x
Расчёт налога
перерасчёт налога
Кадастровая стоимость земельных участков (ст. 389 НК РФ), по состоянию
на 1 января года, являющегося налоговым периодом, по сведениям государственного кадастра недвижимости.
Доля в праве собственности
Количество месяцев владения объектом /12
Налог исчисляется с учётом повышающего коэффициента, в соответствии со ст. 396 НК РФ
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика
Вычет применяется для владельцев участков из числа «льготных» категорий, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ
Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных образований
Кадастровая стоимость земельных участков (ст. 389 НК РФ), по состоянию
на 1 января года, являющегося налоговым периодом, по сведениям государственного кадастра недвижимости.
Доля в праве собственности
Количество месяцев владения объектом /12
Налог исчисляется с учётом повышающего коэффициента, в соответствии со ст. 396 НК РФ
Льгота предоставляется на основании заявления налогоплательщика
Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных образований
у Вас возникли вопросы или трудности?
На специальной странице мы постарались ответить на большинство вопросов,
которые возникают у налогоплательщиков!
Перейти к решению жизненных ситуаций
© 2005-2018
ФНС России
v1.2
